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Agevolazioni Fiscali per Disabili

Su quali prodotti può essere applicata l'IVA agevolata al 4%?

L'iva agevolata al 4% può essere applicata sui seguenti articoli: letti, poltrone, scooter, materassi antidecubito e terapeutici, materassi ad aria/compressore, cuscini antidecubito, pannolini per incontinenti, traverse, cateteri, supporti elasto-compressivi (calze o guaine) per linfedemi ed ustionati.

Chi può usufruire di queste agevolazioni fiscali?

I cittadini disabili portatori di handicap, muniti di apposita documentazione.

Quale documentazione è necessaria per usufruire dell'IVA al 4%?

Ci sono 3 possibilità:

  1. prescrizione del medico specialista (non di base) dell'ULSS di appartenenza, che attesta il collegamento funzionale tra il prodotto da acquistare e la menomazione permanente dell'acquirente. Fondamentale che il medico scriva che la menomazione/disabilità è permanente (o irreversibile) altrimenti è inaccettabile.
  2. copia dell'Invalidità Civile. Anche in questo caso il prodotto acquistato deve essere correlato alla disabilità.
  3. autocertificazione del cliente che attesta la condizione 1 o 2, compilando l'apposito modulo dell'Agenzia delle Entrate.

Come posso acquistare sul vostro sito usufruendo dell'IVA al 4%?

Puoi acquistare con IVA agevolata al 4% invece che al 22% tutti i prodotti che sono segnalati come acquistabili con IVA agevolata. Ci devi inviare tramite questo modulo una delle 3 documentazioni richieste (prescrizione medico specialista, copia dell'Invalidità Civile oppure autocertificazione) ed una scansione della carta d'identità. Una volta ricevuta la documentazione provvederemo a controllarla; se tutti i moduli sono compilati correttamente ti invieremo una e-mail di conferma (di solito in massimo 24 ore) e potrai acquistare tutti i prodotti segnalati con l'agevolazione dell'IVA al 4%.

La normativa sulle agevolazioni fiscali per i disabili

Per aiutare economicamente i cittadini disabili portatori di handicap, lo Stato ha previsto la possibilità di dedurre e di detrarre particolari spese dall’annuale dichiarazione dei redditi e nel diritto ad una riduzione dell’imposta sul valore aggiunto IVA.

Qui sotto puoi scaricare e consultare la Guida alle Agevolazioni Fiscali per le persone con disabilità dell'Agenzia delle Entrate.

Download Guida (aggiornata a gennaio 2016)

Qui invece trovi riassunte le principali agevolazioni fiscali riconosciute:

  • una detrazione d’imposta fissa: i genitori di un figlio disabile possono detrarre dalle tasse dell’annuale dichiarazione dei redditi 774,69; 
  • la deduzione delle spese sanitarie e di assistenza: un disabile, o un suo familiare, può dedurre dal reddito dichiarato nell’annuale dichiarazione dei redditi sia l’ammontare di tutte le spese sanitarie effettuate, sia l’ammontare dei contributi previdenziali versati per persone che lo aiutano. In questo secondo caso, è stabilito un tetto massimo di spesa deducibile di 1.549,37 euro; 
  • la detrazione delle spese per l'automobile: i disabili possono detrarre dalle tasse dell’annuale dichiarazione dei redditi il 19% della spesa sostenuta per l’acquisto dell'auto, con un limite massimo di 18.075,99 euro, e per le riparazioni straordinarie. I disabili hanno diritto anche alla riduzione sull’imposta sul valore aggiunto Iva, che deve essere al 4% anziché al 22%, all’esenzione dall’imposta annuale del bollo auto e, se l’auto è acquistata da un privato, all’esenzione dalle tasse di trascrizione del passaggio di proprietà. La normativa inoltre include facilitazioni per i casi di nuovo acquisto di un’auto dopo il suo furto, e di spesa per un mezzo necessario a trasportare un minore con ridotte o impedite capacità motorie permanenti.
  • la detrazione delle spese per abbattere le barriere architettoniche: i disabili che hanno necessità di installare attrezzature particolari, quali rampe, scivoli, ascensori, che li facilitino nella loro vita quotidiana hanno diritto a detrazione fiscale. Tale detrazione Irpef è pari al 50% fino al 31 dicembre 2014, e su una spesa massima di 96 mila euro. Stessa spesa, ma detrazione al 40% per il 2015. Per il 2016, invece, detrazione al 36%, ma su un importo di spesa massimo di 48 mila euro. La detrazione del 19%, dunque, si applica all’eventuale parte eccedente di spesa di ristrutturazione per la quale si è richiesta l’aliquota agevolata. a detrarre dalle tasse dell’annuale dichiarazione dei redditi. I disabili hanno diritto anche alla riduzione sull’imposta sul valore aggiunto Iva, che deve essere al 4%;
  • la detrazione delle spese per l’acquisto di strumenti: in caso di acquisto di un macchinario che aiuti nelle attività quotidiane, i disabili hanno diritto a detrarre dalle tasse dell’annuale dichiarazione dei redditi il 19% delle spese sostenute per il loro acquisto. Anche in questo caso, si ha diritto all’Iva agevolata al 4% sul prezzo dello strumento. Per avere diritto a queste agevolazioni, la persona deve essere riconosciuta ufficialmente portatrice di handicap grave, condizione giuridicamente diversa da quella di invalido e certificata dalla commissione medica della Asl di appartenenza.

Ricordiamo che i portatori di handicap grave hanno diritto anche ad occupate i parcheggi riservati ai disabili, sia comunali sia privati. Gli invalidi hanno diritto, inoltre, a varie forme di agevolazioni sul costo degli abbonamenti e dei biglietti per i trasporti urbani ed extraurbani e, nel settore sanitario, all’assistenza protesica e all’esenzione dal ticket sulle spese sanitarie.


Le spese mediche scalabili dalle tasse

Il 19% delle spese sostenute per cure mediche e per l'assistenza sanitaria possono essere detratte, scalate cioè dalle tasse da versare, calcolate sul reddito annuale. La detrazione è applicata per somme eccedenti 129,11 euro.

In particolare, sono detraibili le spese per:

  • interventi chirurgici necessari e trapianti;
  • medicinali non rimborsabili o rimborsabili in parte, conservando la prescrizione del medico e la ricevuta di pagamento o lo scontrino fiscale. Per i medicinali senza prescrizione, è necessaria un'autocertificazione che ne attesti la necessità; 
  • visite mediche di medici generici, specialisti e omeopati; 
  • assistenza di infermieri e fisioterapisti (paramedici); 
  • esami di laboratorio e cure prescritte da un medico; 
  • protesi sanitarie prescritte da un medico; 
  • cure dentistiche; 
  • affitto o acquisto di attrezzature sanitarie (macchine per aerosol, per misurare la pressione, ecc);
  • cure termali prescritte da uno specialista; 
  • cure mediche e medicine per una persona anziana ricoverata in un Istituto. Le spese devono essere documentate separatamente e comprovate dallo scontrino fiscale. Non sono detraibili la retta di ricovero e l'assistenza ordinaria; 
  • spese sanitarie fatte da un familiare, non fiscalmente a carico, che soffra di una tra quelle malattie che danno diritto all'esenzione dalle spese sanitarie. In questo caso, è possibile detrarre la parte che il malato stesso non può detrarre dalla sua dichiarazione dei redditi, fino ad un massimo di 6.197,48 euro; 
  • alcune polizze assicurative.


Le spese mediche sostenute e rimborsate nell'ambito di una polizza malattia possono essere dedotte. Non sono detraibili le spese sostenute per il trasporto in ambulanza.

I portatori di handicap e gli invalidi o i propri familiari non sono soggetti alla franchigia di 129,11 euro e possono detrarre anche le spese per i mezzi per la deambulazione e per i sussidi tecnici informatici (poltrone, arti artificiali, costruzione di rampe, trasporto in ambulanza, fax, modem, computer, ecc.), e per l'adattamento delle auto alle limitazioni della persona (la detrazione spetta una volta in 4 anni per una sola macchina e per non più di 18.075,99 euro).


È online sul sito dell'Agenzia delle Entrate la nuova "Guida alle agevolazioni fiscali per i disabili" che illustra le norme fiscali a favore dei contribuenti disabili e delle loro famiglie. La guida contiene informazioni su detrazioni, agevolazioni e sconti fiscali, ma anche alcuni modelli di autocertificazione da utilizzare per ottenere le agevolazioni in caso di acquisto di veicoli e di sussidi tecnici ed informatici.

Abbiamo cercato di riassumere per voi i punti salienti della Guida.
AGEVOLAZIONI PER IL SETTORE AUTO
SPESE MEDICHE E FAMILIARI A CARICO
MOBILITA' E BARRIERE ARCHITETTONICHE
AGEVOLAZIONI PER NON VEDENTI
SERVIZI A DOMICILIO E NUMERI UTILI
TESTO COMPLETO DELLA GUIDA [versione aggiornata a gennaio 2015]
DETRAIBILITÀ DEI DISPOSITIVI MEDICI, CHIARIMENTI DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE [13 maggio 2011]
AGEVOLAZIONI FISCALI SU SPESE MEDICHE E FAMILIARI A CARICO: ALCUNE PRECISAZIONI [13 giugno 2011]
I NOSTRI APPROFONDIMENTI IN MATERIA DI AGEVOLAZIONI

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